「范文」
关于杭州市xx局2004年至2005年
财政财务收支情况的审计报告
杭州市审计局：
根据市人大的委托和我局2006年度项目计划的安排，审计组于2006年6月14日至28日，对杭州xx局2004年至2005年的财政财务收支情况进行了审计，并对其下属的xx办公室、xx中心、xx事务所等进行了延伸。xx局分别按照要求提供了相关书面资料，并对提供与审计事项有关的会计资料及相关资料的真实性、完整性进行了承诺。现将审计情况报告如下：
一、基本情况
市xx局作为市人民政府下属的经济主管部门，主要负责全市的国家和省产业的政策执行;本市综合性经济政策和行业发展规划的制定;宏观指导各种经济成份企业的发展;指导督促全市安全生产工作等。其内部设8个科1个办公室。其下设单位主要有：市墙体材料改革办公室、市企业服务中心、市中小企业贷款担保事务所、市集体资产管理中心等。至2004年底，在编35人、离退休71人、临时工4人。
(一)财政财务收支情况
1.经常性经费收支情况：
2004年经常性经费收入246.82万元，其中：拨入经常性经费195.67万元(年初预算为187.67万元、当年追加8万元)、预算外资金收入21.3万元(年初预算30万元、当年拨款未到位8.7万元)、其他收入29.85万元。
2004年经常性经费支出220.07万元(年初预算为217.67万元、当年追加8万元)，其中：人员支出117.73万元(年初预算107.6万元、当年追加7.5万元)、公用支出80.66万元(年初预算为92.51万元、当年追加0.5万元)、对个人和家庭的补助支出21.68万元(年初预算为17.56万元)。当年结余26.75万元。
2005年经常性经费收入266.74万元，其中：拨入经常性经费263.64万元(年初预算为241.21万元、当年追加22.43万元)、其他收入3.1万元(当年追加3.1万元)。
2005年经常性经费支出254.06万元(年初预算为241.21万元、当年追加25.53万元)，其中：人员支出161.82万元(年初预算137.03万元、当年追加25.53万元)、公用支出73.59万元(年初预算为85.72万元)、对个人和家庭的补助支出18.65万元(年初预算为18.46万元)。
当年结余12.68万元。至2004年底滚存结余为21.18万元。
2.专项经费收支情况：
2004年专项经费收入122.27万元，其中：拨入专项经费121.64万元(年初预算为53.96万元、当年追加67.68万元)、其他收入0.63万元。
2004年专项经费支出133.27万元(年初预算为93.96万元、当年追加67.68万元)，其中：公用支出132.42万元、对个人和家庭的补助支出0.85万元。
2005年专项经费收入231.19万元，其中：拨入专项经费197.56万元(年初预算为114.87万元、当年追加82.81万元)、预算外资金收入33万元(年初预算为25万元、当年追加8万元)、其他收入0.63万元(预算追加0.6万元)。
2005年专项经费支出191.83万元(年初预算为143.15万元、当年追加90.81万元)，其中：人员支出0.89万元、公用支出190.94万元。至2005年底滚存专项结余为140.21万元。
(二)财政性专项资金收取情况
2004年“应缴预算款”收取安全生产罚款55.35万元，“应缴财政专户款”收取安全主任培训费22.14万元，
2005年“应缴预算款”收取安全生产罚款50.7万元，“应缴财政专户款”收取33.23万元，其中：安全主任培训费10.45万元、安全风枪工培训费5.06万元、冲压作业安全培训费12.06万元、危险化学品培训费5.65万元。
上述收入均于当年上交财政。
二、总体评价
审计结果表明：市xx局能严格按照相关会计制度和财务制度要求进行核算，提供的会计资料能真实反映其两个年度的财务收支情况。内部控制制度制定较为健全，执行规范。
三、审计查明的情况和问题
(一)预算执行中存在的问题
1.局本级2004年经常性支出预算为225.67万元，其中：年初预算为217.67万元，当年增加8万元。实际支出为220.07万元，当年支出预算结余5.6万元，结余的主要原因是：人员支出超支2.6万元(主要因素是增加人员的奖金和社会保险支出)、公用支出节约12.4万元(主要是水电费、差旅费、维修费和办公设备费的节约)、对个人和家庭的补助支出超支4.12万元(主要原因是医疗费的超支)。2005年局经常性支出预算为266.74万元，其中：年初预算为241.21万元，当年增加25.53万元。实际支出为254.06万元，当年预算支出结余12.68万元，结余的主要原因公用支出节约12.1万元。
2.杭州市××服务中心事业人员2005年底在职11人，2004年财政预算安排人员支出24.71万元，实际支出33.98万元。2005年财政预算安排人员支出24.87万元，实际支出37.34万元。超支的主要原因是由于历史原因，该单位职工均为原乡企局干部，现为经贸局骨干，在经贸局混岗工作，津贴、奖金的发放参照了公务员标准，造成人员经费超支。其超支缺口部分通过减少公用支出、转入集体资产经营中心房租和收取中小企业局遗留关赞助费等办法解决。
(二)局本级财务核算中存在的问题
1.“暂付款”科目2004年初杭州××大酒店15000元、市××针织厂105700元，至2005年底，其余额未发生变化。根据审计核实，××大酒店15000元系借用该酒店汽车而发生费用，市××针织厂105700元系借款，因企业已改制，难于收回。
2.2004年初“暂存款”中有安全生产经费412.93元、政研经费2048元、许可证费结余960元、个人上交养老保险金330元、乡企人才开发中心50000元。至2005年底上述款项未发生变化。根据审计核实，个人上交养老保险金330元系原乡企局向个人扣回的养老金;安全生产经费412.93元、政研经费2048元、许可证费结余960元系原计经委转入，已不需要支出;乡企人才开发中心50000元系原乡企局向乡企人才开发中心借款。
3.局工会2004年收取××加油站收益51000元、局属房产租金15000元;2005年收取局属房产租金30000元、市墙体材料改革办公室房产租金52000元、乡企干校上交20000元。上述租金收入中局属房产租金45000元未缴纳相关税收。
4.局工会2004年按每人1800元报销旅游费100200元，按每人800元发放抗非典工作补贴34400元。2005年按每人1800元报销旅游费91800元，按每人800元发放慰问家属费37800元。
工会2004年底结余资金为16128.32元。
(三)市中小企业贷款担保事务所
1.关于应收款情况：至2005年底，该单位“其他应收款”余额为2280871.12元，其中应收企业8户为2260200.95元，该款除××仪表有限公司能收回约10万元外，××食品公司273362.95元(1999年10月提供担保)、××饲料有限公司386323.70元(2000年提供担保)、庆云印刷厂56335元(2000年4月提供担保)、××化工助剂厂74858元(1999年12月提供担保)、××拉丝厂98906元(2000年提供担保)、××喷铝包装公司953795.50元(2000年提供担保)、××饲料有限公司173684.20元(2001年至2002年提供担保)、××仪表有限公司142935.60元(2003年8月提供担保)，计2160200.95元将无法收回。
2.审计时止，该担保所由于国家经济、金融政策的调整，担保所的资本金严重偏小(注册资金300万元，由于亏损和贷款发生损失近220万元，实际净资产仅为80万元左右)，化解风险的能力不强，现仅为一户企业担保260万元。此外，2004年7月起，开展了失业人员小额担保业务，至2005年底为50名提供109.5万元担保，有一人未及时归还。
四、针对审计发现的问题，审计组提出如下意见和建议：
(一)对局本级往来款中 “暂付款”科目的××大酒店15000元，应作支出处理，市××针织厂105700元应做好催讨工作，如在改制中已确认不能收回的，应按改制文件作支出处理。对“暂存款”科目的安全生产经费412.93元、政研经费2048元、许可证费结余960元、个人上交养老保险金330转作“其他收入”处理，对向乡企人才开发中心借款50000元应及时归还。
(三)对于局工会违规2004年收取××加油站收益51000元、局属房产租金45000元、市××改革办公室房产租金52000元、乡企干校上交20000元，应予规范。同时，对于租金收入45000元，应按照国务院国发[1986]90号《中华人民共和国房产税暂行条例》、国发[1993]136号《中华人民共和国营业税暂行条例》、国发[1985]19号《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》以及浙江省财政厅[1996]财预74号《关于提高城镇教育费附加计征率及调整分成办法的通知》等相关条例，补缴相关税金。
(四)市中小企业贷款担保事务所根据目前事务所运作情况，其来源已无法维持其基本支出，作用已无法发挥，建议相关部门及时增加资本金，以加大对中小企业的扶持力度，促进我市经济的健康发展。
杭州市xx审计组
二OO七年十月十九日
「评析」
范文从审计的内容方面看，属于财政财务审计报告。全文对被审计单位或部门的财政收支情况、财务核算情况等作出全面说明。标题由事由和文种两要素构成，交代了审计的时间及审计的内容。主体部分从基本情况、总体评价、存在的问题三个方面进行全面说明，全文结构较为完整，数字详实，材料丰富，值得借鉴。